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深圳公司注冊一般納稅人會計核算注意事項

更新時間：2022-01-19 07:37:55

原標(biāo)題：深圳公司注冊一般納稅人會計核算注意事項

深圳公司注冊一般納稅人核算注意事項：一般納稅人是指年增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和經(jīng)營單位。一般納稅人的特點是增值稅進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中扣除。以下錢百順財稅將介紹深圳公司注冊一般納稅人的核算流程及注意事項，以供參考。

1.每個月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(必須在有財務(wù)(經(jīng)理)簽字權(quán)限的人簽字記賬憑證后才能做)，然后在月底準(zhǔn)備賬戶匯總表或定期登記總賬(月末登記的原因是為了對賬戶匯總表進(jìn)行試算平衡，確保記錄能夠正確記錄)，每筆交易都要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2.月末也要注意提取折舊和遞延費用攤銷等。如果新企業(yè)開辦費全部轉(zhuǎn)入第一個月費用。折舊的分錄是從管理費用或制造費用中借用累計折舊。這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計算的。月底會開征稅費，其實就是地方稅。就是提取稅費和附加費，包括城建稅、教育費附加等。稅務(wù)決策。

3.月末匯總科目后，準(zhǔn)備兩個分錄。第一筆分錄：將損益類科目的總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤，借用主營業(yè)務(wù)收入(投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等)。)借用當(dāng)年的利潤。

第二個條目：

深圳公司注冊一般納稅人會計核算注意事項

借本年利潤借主營業(yè)務(wù)費用(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)費用等)。).

轉(zhuǎn)賬后，如果差額在借方，則為未繳納所得稅的損失；如果是在信貸端，則意味著利潤要繳納所得稅。

方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后制作會計憑證。

借所得稅交稅——交所得稅，借今年的利潤交所得稅(雖然所得稅和利潤有關(guān)，但不用交所得稅也不是虧損。主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正，如果為正，則需要計算所得稅。同時，注意所得稅的核算方法。采用應(yīng)納稅額法時，所得稅科目和應(yīng)納稅額科目的金額相等，采用稅收影響法時，所得稅科目和應(yīng)納稅額科目的金額不相等(存在時間差異)。

4.最后，根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表。)，負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等)。)，所有者權(quán)益(實收數(shù)據(jù)、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目(指總賬科目最后一日登記的金額)，并根據(jù)損益科目(如管理費用)在總賬或科目匯總。

(主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)納稅額按每月抄送國家稅務(wù)總局的稅額確定。因為稅務(wù)控制機(jī)會打印一個帶有特定數(shù)字的表單)

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